天正所评字【2015】第0004号

邵东县农业机械管理局2014年度部门

整体支出绩效评价报告

邵东县人民政府：

     我所接受委托，于2015年11月28日到12月3日对邵东县农业机械管理局2014年度部门整体支出绩效进行了评价。通过召开局内干部职工座谈会，听取有关2014年度部门整体支出绩效自评情况，全面查阅了邵东县农业机械管理局2014年1月至12月记账凭证，并查询和核对了有关账目和报表，以及相关资料，了解和审查了重点项目完成情况，调查和询问了邵东县农业机械管理局服务对象及相关公众对邵东县农业机械管理局履行职责、作风建设、办事效率等方面的反映情况，现绩效评价已结束，兹将评价情况及结果报告如下：

一、邵东县农业机械管理局概况

（一）基本情况

邵东县农业机械管理局是主管全县农业生产机械的使用、管理与发展的职能部门，其主要职责是：
   1、负责贯彻执行党和国家有关农业机械化方针、政策、法律、法规、规章和管理办法；对全县农机化发展重点,发展方向进行调控、监督和服务。
   2、研究制定并负责组织实施全县农机化的区域规划，长远规划和年度计划，组织实施和研究解决全县农机化发展的重大问题。
   3、负责农业机械化重点科研项目的论证、申报和实施;负责农机新技术的引进、开发、推广、应用,引导农业机械产品结构调整与更新，提高农业机械化的普及和应用水平。
   4、负责全县拖拉机、联合收割机等农业机械的注册登记，办证检验及农用机械驾驶操作人员的登记办证、审验工作。负责农业机械的安全监理、违章处罚和农机事故处理。
   5、负责农机社会化服务体系建设和农机维修行业管理及农业机械化统计、信息工作，指导农业机械投入农业生产工作，充分发挥农业机械在农业生产和农村经济发展中的作用。
   6、负责农机财务管理工作，对重大农业机械化项目资金和其他专项资金的使用进行监督与管理。
   7、负责农机成人教育，对各种农机技术操作人员进行培训与管理。
   8、负责组织、协调、指挥农机服务组织进行抗旱、防洪、跨区作业以及季节性农业生产服务调度。
   9、指导农机产品的设计、生产；负责农机产品的适用性试验评估，会同有关部门进行农机产品的鉴定的申报，担负农机维修质量监督和对农机维修人员进行技术等级考核、发证，并配合有关部门查处伪劣农机产品。
   10、承办县人民政府和上级业务主管部门交办的其他工作。

  （二）部门整体支出规模，使用方面和主要内容、涉及范围

     1.整体支出规模

     2014年收入总计4,809,951.24元。其中：财政拨款收入4,696,397.04元，财政拨款占总收入97.64%；其他收入113,554.20元，其他收入占总收入的2.36%。

全年总支出4,809,951.24元，其中：1、基本支出3,220,070.54元，①人员经费2,432,722.40元，②日常公用经费787,348.14元；2、项目支出1,589,880.70元，即行政事业类项目1,589,880.70元。

2、使用方向和主要内容及涉及范围

一、是保障工资和福利的正常发放，全年支出1,802,688.00元，占总支出的37.48%。

二、是保障单位日常工作的正常运转，全年支出798,808.14元，占总支出的16.61%。

三、是保障社会保障（即对个人的家庭的补助）支出。全年支出2,208,455.10元，占总支出的45.91%。

二、部门整体支出管理及相关使用情况

（一）预算执行情况

    2014年县财政年初预算3,737,361.00元,其中：基本支出预算2,787,361.00元，项目支出950,000.00元；全年决算总支出为4,809,951.24元，其中：基本支出3,220,070.54元，项目支出1,589,880.70元。

   （二）基本支出

    2014年县财政预算基本支出2,787,361.00元，实际基本支出3,220,070.54元，1、工资福利支出1,679,688.00元，①基本工资500,797.00元，②津补贴支出680,766.00元，③奖金220,900.00元，④社会保障缴费3,480.00元，⑤伙食补助费70,197.00元，⑥绩效工资119,128.00元，⑦其他工资福利支出84,420.00元。2、商品和服务支出787,348.14元，①办公费201,314.38元，②印刷费1,756.00元，③消费2,278.00元，④电费21,403.22元，⑤邮电费11,765.54元，⑥差旅费75,306.50元，⑦维修（护）费2,918.00元，⑧租赁费11,100.00元，⑨会议费2,600.00元，⑩培训费10,710.00元，⑾公务接待费35,998.00元，⑿劳务费4,156.00元，⒀工会经费34,358.70元，⒁福利费46,140.00元，⒂公务用车运行维护费86,201.80元，⒃其他交通费用57,470.00元，⒄其他商品和服务支出181,872.00元。3、对个人和家庭的补助753,034.40元，①抚恤金138,216.00元，②生活补助483,554.20元，③奖励金2,880.00元，④生产补贴120,554.20元，⑤其他对个人和家庭的补助7,830.00元。

在预算资金管理方面，邵东县农业机械管理局制定了预算管理办法，内部财务管理制度，会计核算管理制度。所有开支遵循“先计划、后审批、再支出”的程序，所有项目的开支坚持领导集体会审决策，具体开支项目有经手人、股室领导、分管领导、主要领导签字，开支在2,000元以下的由分管局领导签字报销，2,000元以上的开支由主要领导签字后方能报销。通过查阅2014年所有记账凭证，没有发现截留、挪用、虚列支出、随意借支和大额现金支出现象。

在“三公经费”使用管理上，也下了一定功夫，制订三项管理制度，先申报，后严格审批。全年“三公经费”支出122,199.80元，比2013年减少26,967.20元，减少的原因是车辆购置和运行经费比上年度减少21,889.20.00元，公务接待费比上年度减少5,078.00元，出省出国（境）经费连续两年为零支出。

从基本支出情况分析，2014年年初邵东县财政预算安排3,737,361.00元，年中根据单位需要和实际开支追加预算321,270.00元，但年终决算时全年支出为4,809,951.24元，资金缺口较大，其金额为751,320.24元。

（三）项目支出

1.项目资金安排，落实情况：

2014年项目资金年初预算收入950,000.00元，年终决算支出1,589,880.70元。

          2.项目资金使用情况：

          2014年项目资金总支出1,589,880.70元，项目支出具体情况为：（1）工资福利支出123,000.00元，即津贴补贴123,000.00元；（2）商品和服务支出11,460.00元，其中：印刷费8,760.00元，租赁费1,200.00元，培训费1,500.00元；（3）对个人和家庭的补助支出1,455,420.70元，即生产补贴1,455,420.70元，其中：一般行政管理事务910,433.02元，技术推广245,000.00元，农业生产资料与技术补贴299,987.68元。

          3.项目资金管理情况

①项目支出实行严格的财务审批制度，按项目类别分门列账，所有开支遵循“先计划、后审批，再支出”的程序，严格落实一支笔审批制度。

②成立了项目实施领导小组，对于资金超过20万元的，已制定项目实施方案，严格按方案实施，定期对项目资金的使用情况进行公布。

③成立局财务会审小组，所有项目支出必须经过财务会审小组审核后方能报账。

④坚持政府采购制度，对于纳入政府采购名录的采购，全部办理政府采购手续进行采购。

⑤建立项目检查，验收制度。项目实施过程中，定期进行检查监督，项目完成后进行验收、结算。

三、部门专项组织实施情况

（一）专项组织情况：在实施项目过程中，做到及时下达项目任务，严格与项目承担单位签订项目实施合同，项目中期认真开展检查，指导项目顺利实施，项目完成后及时组织项目验收。

（二）专项管理情况：按照上级要求，强化项目管理，主要采取合同制，与承接项目的单位签订合同，在合同里明确项目投资数额、实施步骤，要达到的目的和奖罚措施。加强项目日常检查，要求项目承担单位年中提交项目实施报告，在年底提交项目年度实施报告及经费决算表，竣工后按合同验收、决算，然后进行总结、奖罚。

四、资产管理情况

截止2014年12月31日,邵东县农业机械管理局资产负债情况如下:

1、资产:库存现金5,000.00元，银行存款25,959.54元，其他应收款965,225.07元，固定资产4,514,449.00元,合计5,510,633.61元。

    2、负债:应缴税费3,125.00元，其他应付款993,059.61元，负债合计996,184.61元。

    3、净资产:非流动资产基金4,514,449.00元。

以上资产负债数据中,其他应收款与其他应付款数目较大,提请邵东县农业机械管理局予以关注。

  在资产管理上,邵东县农业机械管理局主要采取下列办法加强管理:

     一、是按《现金管理条例》对现金支付额度,支付范围进行严格管理,凡支付超过一千元的,原则上实行转账支付,对现金支票和财务公章实行分开保管。

   二、是对借支实行严格管理,所有借支由一把手审批后才能借支,对于借支必须在开支发生后的十五个工作日结清,对于借支没有结清的,不予以再借支。

     三、是加强固定资产管理和提高其使用效益。制订了《邵东县农业机械管理局固定资产管理制度》。固定资产使用遵循“谁使用,谁保管,谁负责”的原则,使用登记细化到股室、到人。所有固定资产采购严格遵循政府采购管理的相关规定办理。每年年底定期对固定资产进行一次盘点并清查核对,做到账实、账卡相符。固定资产的处置,报废严格按照《行政事业单位国有资产管理办法》进行,办公室为局机关资产实物管理部门,负责固定资产采购、验收、保管、维修保养、登记统计,调整、报废等有关工作,计划财务股为局机关固定资产核算部门,负责政府采购手续的办理结算,财务登记核算工作。现有固定资产基本能满足日常开展工作的需要,所有固定资产处于安全运行状态。

• 绩效评价工作情况

    邵东县农业机械管理局接邵东县财政局关于2014年部门整体支出绩效自评的通知后，对本单位2014年整体支出绩效进行了自评。主要特点是：

1、从局领导到各股室、站都很重视，局领导对自评进行了研究和部署，有分管领导挂帅，相关股室、站积极参加，齐心协力，圆满地完成了自评工作。

2、自评收集的资料全面、真实、可靠。

3、自评对绩效作了客观、公正的评价，既反映了成绩，也提出了问题，更有改进工作的意见。

    我所作为邵东县财政局聘请的绩效评价工作中介单位，我们深入到邵东县农业机械管理局进行实际工作后，得到了邵东县农业机械管理局领导和有关股室的热忱支持和配合，使我们在较短的时间内就收集好了有关绩效评价的数据和资料，在充分掌握数据和资料的前提下，我们认真地进行了分析、总结、评价，撰写了邵东县农业机械管理局2014年整体支出绩效评价报告。

六、邵东县农业机械管理局2014年度整体支出绩效评价结论

通过邵东县农业机械管理局2014年度整体支出绩效自评以及本次复评；我们认为邵东县农业机械管理局2014年整体支出绩效评价的数据是真实、可靠的，特作出绩效评价结论如下：

、     1、邵东县农业机械管理局2014年预算配置，年初邵东县财政预算经费3,737,361.00元，年中追加预算321,270.00元。邵东县农业机械管理局自行本着厉行节约的原则，保证基本支出，稳定了大 局，保证了机关正常运转。

2、邵东县农业机械管理局2014年预算执行，全年总支出4,809,951.24元，年末结余-751,320.24元，突破了预算。一、是控制财政给养人员，核定编制33人，而其实际在编33人。二、是狠抓了“三公经费”节约，未新增公务用车，交通费比上年减少了21,889.20元，出国（境）出省考察连续两年为零。三、是狠抓了制度建设严格控制支出。制订了“财务管理制度”、“国库集中支付管理制度”、“机关车辆使用管理制度”、“公务招待管理制度”、“接待物资管理制度”、“出国（境）出省管理制度”、“固定资产管理制度”等制度。四、是狠抓了固定资产管理，严格采购，合理调配使用，及时盘点，账卡相符，账证相符。

3、专项重点工作全面完成和超额完成。2014年度邵东县农业机械管理局在专项资金使用管理方面，真正做到了资金管理有方、使用有效，充分发挥了农机专项资金的使用效益。诚心服务，打造人民满意窗口，加强队伍建设，树立农机良好形象，让党的一系列惠农政策落到实处，得到了广大人民群众的一致好评。

根据附件1  部门整体支出绩效评价指标记分表，我们逐项考核对照记分，共得分91分，（见附表）。记分、扣分情况说明如下：

部门整体支出绩效评价指标得、扣分说明

1、财政供养人员控制率:（33人÷33人）×100%=100%   计3分

2、“三公经费”变动率: (122,199.80-149,167.00) ÷149,167.00×100%=-18.08%  ，得3分

3、“三公经费”管理：各项管理制度齐全  得满分  7分

4、出国（境）出省经费变动率：两年为0，记满分    1分

5、公务招待费变动率：（35,998.00-41,076.00）÷41,076.00×100%=-12.36%  计3分

6、公务用车购置运行费变动率“（86,201.80-108,091.00）÷108,091.00×100%=-20.25% ，得3分

7、商品和服务性支出变动率：（787,348.14-864,469.90）÷864,469.90×100%=-8.92%  记3分

8、重点项目支出安排率：1,589,880.70/950,000.00×100%=167.36%  记3分

9、非税收入管理： 收支两条线，未坐支未截留   记0分

10、非税收入完成率：（0.00÷0.00）×100%=0.00   记0分

11、预算调整率：年初预算3,737,361.00元，预算调整率为（4,058,631.00元-3,737,361.00元）÷3,737,361.00×100%=8.60%     扣分后， 得1分

12、预算完成率：预算完成率=（4,809,951.24元÷4,058,631.00元）×100%=118.51%  记0分

13、资金结余：总收入4,809,951.24元，总支出4,809,951.24元，结余数0元，结余率0.00元÷4,809,951.24元=0   记0分

14、“三公经费“控制率”：三公经费单位预算142,000.00元，实际支出122,199.80元，控制率=（122,199.80元÷142,000.00元）×100%=86.06%  记3分

     15、政府采购执行率“实际实行政府采购金额212,231.22元÷应实行政府采购金额212,231.22元=100%   记2分

     16、预算管理健全性：①已制定预算管理办法、内部财务管理办法、会计核算制度共七项（3分）②会计人员持证上岗（1分）③会计人员会计机构按规定设置（1分）④会计基础工作健全（1分）⑤会计档案符合规定（1分）⑥项目管理规范(3分）共得分10分

     17、资金使用合规性：①支出符合国家财经法规和财务管理制度规定；②资金（开支）拨付有完整的审批程序和手续；③支出符合部门预算批复的用途；④资金使用无截留、挤占、挪用、虚列支出、随意借用、大额现金支付等情况。⑤重大财务事项经由集体研究决策；⑥专项资金做到专款专用；⑦原始凭证的取得真实有效；⑧无超范围、超预算开支。  记12.5分。

     18、预决算信息公开和完整性：①按规定内容公开预决算信息，(1分)；②按规定时限公开预决算信息，（1分）；③基础数据信息和会计信息资料真实，（1分）；④基础数据信息和会计信息资料完整，（1分）；⑤基础数据信息和汇集信息资料准确，（1分）；  记5分 

     19、资金管理制度健全性：①已制订资产管理制度，（1.5分）；②相关资产管理制度得到有效执行，（1.5分）    记3分                   

      20、资产管理安全性：①资产保存完整；②资产配置合理；③资产处置规范； ④资产账务管理合规，帐实、帐卡相符；⑤资产有偿使用及处置收入及时足额上缴；⑥每年至少清查盘点一次；⑦产权明确，权证齐全；⑧按标准购置固定资产。得14分

    21、固定资产利用率：“在用固定资产4,514,449.00元÷所有固定资产4,514,449.00元=100%  得3分

22、重点工作完成率：省、县下达为民办实事任务全部完成，2014年度绩效考核评估为先进单位。记2分

23、重点工作质量达标率：省县下达为民办实事任务全部完成，2014年度绩效考核评估为先进单位。记2分

24、经济效益：上级下达经济指标已全面完成

社会效益：大力推广大中型农业机械，让惠农政策真正落到实处，得到了广大人民群众的一致好评。计4.5分

25、社会公众或服务对象满意度：全年共完成补贴资金753.445万元，受益农户1735户，得到了社会公众与服务对象的一致好评，记3分

    七、部门整体支出绩效评价情况

    邵东县农业机械管理局充分履行职责职能,严格按法律和财经法规及制度使用，管理资金,资金使用取得了明显成效,主要体现在以下几个方面

  一是狠抓资金使用效益,表现在:(1)保障了职工工资,津补贴的及时足额发放,没有出现拖欠职工工资、离退休费用等现象。(2)保障了单位的正常运转,各项工作开展顺利,有多项工作被县委、县政府评为先进。(3)财政供养人员控制率好,控制率为100%。(4)资金使用无虚列支出及随意使用现象,无大额现金支付现象。

    二是资金使用社会效益好。邵东县农业机械管理局在专项资金使用管理方面，真正做到了资金管理有方、使用有效，充分发挥了农机专项资金的使用效益。全年共完成补贴资金7,534,450.00元，开出补贴指标确认书1932份，受益农户1735户，已结算3,400,000.00元。销售补贴机具2946台套，其中耕整机1584台、插秧机78台、收割机81台、拖拉机134台、烘干机3台、农田基本建设机械13台、农产品初加工机械36台、其它各类机械867台。

  三是效率性高。用有限的资金全力保障了县农业机械管理局落实省、县为民办实事,绩效考核评估各项指标已全面完成。

八、存在的主要问题

         通过对邵东县农业机械管理局整体支出绩效评价过程，我们发现有下列问题值得引起邵东县县委、县政府及县农业机械管理局的关注。

1、2014年县农业机械管理局的年初预算为3,737,361.00元，年中增加预算321,270.00元，而实际支出为4,809,951.24元，相差751,320.24元，特别是行政事业类项目，年初预算为950,000.00元，而实际支出为1,589,880.70元。

2、政策落实不到位或到位慢，工程建设项目不能及时完工，总是拖拖拉拉，有些惠农政策宣传不及时、不到位。

 九、改进措施和有关建仪

通过对邵东县农业机械管理局2014年整体支出绩效评价，我们认为县农业机械管理局有很多经验值得总结推广。为使今后的工作能更好更顺利地开展，特提出以下建议供本单位和有关领导参考。

1、建议县农业机械管理局每年作预算前根据人员情况，业务开展需要作一份既要保证基本需要，又要厉行节约的分项细化预算方案报县财政局作预算时参考，县财政局制订预算时也要本着上述精神，逐项过细地做出预算计划，不留缺口，不留空项。

2、建议县农业机械管理局对历年其他应收、其他应付及时进行清理、处置，夯实资产，以做到心中有数，更好地使用资产、资金，提高资产、资金的使用效益。

3、建议县农业机械管理局对省、县下达的重点项目要帮助完善立项论述报告，投资概算，实现目标的要求，确定承接单位一定采取招标的办法，实施中有专人检查指导，完工有验收、决算、总结评比和奖罚，以调动上下积极性，促进项目发挥最佳效益。

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                                                                                                                                      二Ｏ一五年十二月三日