一、 报账员职责：

1、领取和保管备用金2、登记现金与银行存款日记备查账，每月与代理中心对好账，做到账账相符，账款相符。3、负责固定资产备查账与债权债务备查账的登记，并保管好固定资产及清理好单位的债权债务。4、收集整理好单位的收入支出凭证，并对真实性，合法性，完整性，准确性和合理性进行审核。5、及时办理各项经济业务事项的报账。6、协助编制财务公开报表，及时将代理中心的会计报表交到村书记手中，组织财务公开工作。7、配合上级部门的监督、检查和审计工作，反映农村集体经济组织财务问题，提出意见和建议。8、承担与报账员岗位相关的其他工作。

二、 报账流程：

1、 经济业务发生时，经办人取得报账发票，并在报账发票右下角签署用途和经办人姓名

2、 报账员对报账发票进行初步审查。（见第三点）

3、 村务监督委员对报账发票进行审核，纪检员在报账发票右侧签名，监督委员会主任加盖“村务监督委员会审核专用章”

4、 村审批人在报账发票右上角签署审批意见。

5、 报账员按时会计科目分类填写报账单，送代理核算中心报账。

6、 代理中心会计审核——代理核算中心主任复核——乡镇财贸副职审核。

三、 报账员初审内容

1、 凡是从外单位取得的税务发票，应审核票据是否有经手人，经手人是否写明日期，写明用款用途，是否有填制单位签章和填制人签名，税务发票后面的附件是否和税票完全一致。发票上的收款人和转账支付申请单收款人要一致，不一致的写委托书。发票上没有收款人的，要在发票上写转账到某某。

2、 凡是从税务单位代开的发票，应分类开具，不同类的不能开具在同一张税务发票上，同时必须有销售单，销售单要有经手人签字，写明用款用途，销售填制人的签名或盖章，金额应和税务发票金额完全一致。

3、 凡是以工资表为报账发票的，应分类造表，比如：是公益请人的不能和村请做党建的人员一起造表。同时制表人，发放人必须签字。（电子档和纸质档都要）零星劳务，超过500元的要开具税务发票。每次劳务后面要附用工明细表。会议费的在会议费补助栏填列，干部工资及其他人员工资（超过三个月的）在职工工资栏填列，临时劳务在误工补助栏上填列，征地款过渡费等不能在上述三个方面体现的在工资表空白栏填列。填列金额和实发金额都要填写。是现金发放的，用纸质档填，必须有领款人签字；是转账支付的，用电子表，是批量代发的要打印一份发放花名表加盖公章给银行。

4、 凡是会议费的支出，必须附有会议记录及参会人员名单。

5、 工程类支出报账应注意的事项

首先：在工程开工前，报请项目办，实行四议程序，拍下开工前的工程照片，再根据工程项目的金额大小，由项目办牵头实行项目询价或进行简易招标（或公开招标），订好合同，再按工程进度付款。工程开工后，要拍下事中照片，在工程完工后再拍完工后的照片。其次，报账时应提供以下资料：

（1） 预算明细表：明细表必须注明各种材料的使用数量，单价，金额，人工费用，机械使用费，税费等。

（2） 工程合同（合同原件）：工程合同必须有工程名称、工程具体地点、工程量、工程质量要求、工程期限、工程如何结算、甲乙双方的权利和义务，同时必须一式三份，甲乙双方各执一份，代理中心一份。工程合同需项目办主任、单位法人、驻村干部、资金管线领导、村务监督委员会成员、纪检员签字，合同方签字，同时加盖行政公章、纪检公章，合同方公章。

（3） 工程项目资金在5万元（含5万元）的提供三个单位的询价表，5万元至100万元实行简易招标，提供招标公告图片和招标文件。100万元以上的实行公开招标（具体办法见2019年1号文件）。

（4） 决议书、结算书、验收单、公示资料及工程完工前后照片。工程要实行“四议两公开”程序，四议内容：支委提议——两委商议——党员会议审议——村民代表或村民会议决议（需三分之二以上的代表参加，过半人数通过）。两公开即决议公开、实施过程和结果公开。报账时在工程未完成时，需提供决议书及决议书公示资料。完工后的工程，还需提供项目结算清单，竣工验收单，以及实施过程及结果公示资料，（公示图片加盖公章贴村部公示栏7天，打印图片）。结算单与验收单上项目办主任，驻村干部及相关人员签字，写明验收合格。

（5） 税务发票：发票开具的收款人应和合同订立人一致。发票上要经手人，驻村干部，各线负责人及财贸主任签字。同时注明转账到某人。

（6） 决议

四、 审核审批的基本规范

1、 收款凭证

凡是村里收到钱时，收款凭证上（收据蓝联）审批人在右上角签署“同意收款”字样，以及审批人的签名和签署日期；纪检员（村务监督委员会主任）一般在右下角签署“已核”字样，以及签名，签署日期，并加盖“村务监督委员会审核专用章”

2、 付款凭证

付款凭证由经办人在发票的右下角签署用途，经办人姓名，日期，在村务监督委员会通过后，由村纪检员（村务监督委员会主任）在发票右侧的中间位置签署“已核”字样，以及签名，日期，并加盖“村务监督委员会审核专用章”， 用备用金支付的，审批人在发票右上角签“同意支付现金”，以及审批人的签名和签署日期；用转账支付的，由审批人在发票右上角签署“同意转账支付”，以及审批人的签名和签署日期。

3、 其他要求：⑴经办人，审批人，纪检员应当在每一张发票上签字，不能只在若干张发票的其中一张上签字。⑵车票、过桥过路费发票，以及其它小于原始凭证粘贴单二分之一的票据，应当粘贴在原始凭证粘贴单上，经办人在每一张发票上签字，审批人和纪检员（村务监督委员会主任）在原始凭证粘贴单上签章。审批人签署意见时，应当签署大写金额。⑶发票上如果只有小写金额的，审批人签署意见时，应当签署大写金额，比如“同意转账支付陆佰元整”。⑷按规定用餐时，要填写用餐审批表，同时必须有每位就餐人员的亲笔签名。⑸按规定用车时，要填写租车审批表，同时要有乘车人员签名。⑹按规定发放干部误工补助时，要填写误工补助发放审批表，按表格内容填写，同时要有干部签到花名册。

五、 现金支付和银行转账支付的报账方法：

1、 现金支付方式：一、报发票时，需填写备用金支出报账单，二、如需领取备用金的，需填写补充备用金申请单，注意补充备用金申请单上需书记和纪检员（或村监督委员会主任）签名加盖纪检章。补充备用金申请单每次不要超过5000元。工资表中的现金支付，必须有本人签名，本人不会签名的，应转账支付。除了零星的小额资金（如会议费，小额办公用品）付现金外，其他原则上都应转账支付，报账员原则上不代垫资金，应及时结账。

2、 银行转账方式：除了填写支出报账单还应填写转账申请书，转账申请书和补充备用金申请单填写一样，同时审核后再填写银行结算书。银行转账回单在业务办理后3日内交由村账代理核算中心办公室，并根据每交报的票据，整理好银行回单，银行后台数据写明核对无误，签上报账员名字。

六、 支出报账单和收入报账单的填写方法

1、 支出报账单：应分明细填列，如办公费、差旅费、卫生费、报刊费、公益福利费等。

2、 收入报账单：应分明细填列，村收到的不是上级拨入的款项需填写收入报账单，同时在代理核算中心开具的收据，要拿回去找书记纪检员签字盖章。3日内把票据返回到村账代理核算中心办公室。

七、 账本的填制

1、 现金银行存款日记账：每个月报账时，应把报账单红联拿回去做好现金和银行存款日记账，于每月7号前和村账代理中心出纳对好现金与银行存款余额，盖好银行对账单，填好现金盘底表。

2、 债权债务及固定资产台账：每个月报账后，涉及到这三个台账的，及时填列。

八、 考核办法。总分（5分）

1、 严禁新增债务。新增债务扣0.5分，违规举债扣0.5分。

2、 账本及台账没有填列的，每缺一项扣0.2分。

3、 报账单填写不规范，结账对账不及时、收入票据返回及转账回单不及时，每出现一起扣0.1分，共计3分，扣完为止。

九、 结账时间

定于每月15-25号结账，原则上其他时间都不结账。每个村至少每个季度要报一次日常支出。